Снижение налоговой нагрузки для интернет-магазина

Проблема: переплата налогов из-за неправильного режима

Клиент — владелец интернет-магазина электроники. Работал на общей системе налогообложения (ОСНО) по инерции с момента регистрации бизнеса. Налоговая нагрузка составляла около 8% от выручки — 1,2 млн руб. в год. На ОСНО нужно платить налог на прибыль (20%) и НДС (20%), но из-за особенностей учета расходов и вычетов эффективная ставка оказалась ниже, но всё равно высокой. Основная причина переплаты: магазин не использовал освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб. за квартал — да, но у клиента выручка была выше) и не мог применять УСН из-за превышения лимита дохода в прошлом. Однако мы обнаружили, что в текущем году доходы снизились, и появилась возможность перехода на УСН.

Решение: пошаговый план перехода на УСН

Шаг 1. Анализ текущей ситуации

Мы собрали данные за последние 9 месяцев: выручка — 11 млн руб., расходы — 8 млн руб., налог на прибыль к уплате — 600 тыс. руб., НДС — 120 тыс. руб. (с учетом вычетов). Сравнили с УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15% в регионе). При тех же цифрах налог составил бы (11 - 8) × 15% = 450 тыс. руб. Экономия — 270 тыс. руб. за 9 месяцев, или 360 тыс. руб. в год. Но переход возможен только с нового налогового периода (год). Решили ждать начала следующего года.

Шаг 2. Подготовка уведомления о переходе на УСН

По закону (ст. 346.13 НК РФ) уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года. Мы подготовили уведомление по форме № 26.2-1, указав объект «Доходы минус расходы». Проверили, что остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб., а средняя численность сотрудников — 100 человек. У клиента было 12 сотрудников и ОС на 2 млн руб. — лимиты соблюдены.

Шаг 3. Переход и настройка учета

С 1 января клиент начал работать на УСН. Мы помогли перенастроить учетную политику: расходы теперь признаются кассовым методом (после оплаты), а не методом начисления. Важно: на УСН нельзя учитывать НДС, поэтому все счета-фактуры выставляются без НДС. Контрагентов предупредили заранее.

Шаг 4. Оптимизация расходов

Мы проанализировали, какие расходы можно учесть на УСН: закупка товаров, аренда склада, зарплата, реклама, интернет-эквайринг. Поскольку ставка 15% выгоднее при высокой доле расходов, мы посоветовали клиенту документировать все затраты. В результате за год расходы составили 12 млн руб. при доходах 15 млн руб. Налог: (15-12)×15% = 450 тыс. руб. Минимальный налог (1% от доходов) — 150 тыс. руб., но он меньше, поэтому платим 450 тыс. руб.

Результат: экономия 500 тыс. рублей в год

Дополнительно: клиент получил освобождение от ведения бухучета в полном объеме (на УСН можно вести упрощенный учет) и сэкономил на бухгалтере — 120 тыс. руб. в год.

Если бы клиент не перешел на УСН, он продолжал бы переплачивать. Через 3 года потери составили бы 1,5 млн руб. — этих денег хватило бы на открытие нового направления.

Отзыв клиента

«Думал, что УСН — это только для микробизнеса. Оказалось, что мой магазин с оборотом 15 млн вполне может на него перейти. Сэкономили полмиллиона — очень вовремя, кризис. Спасибо команде Правового компаса за четкий план и сопровождение.»

Хотите так же?

Проверим, можете ли вы перейти на УСН или другой льготный режим. Рассчитаем экономию за 1 день. Запишитесь на консультацию — и получите готовый план снижения налогов.

Скачайте чек-лист «5 шагов к снижению налоговой нагрузки» — в нём все критерии для перехода на УСН.